В настоящее время практически во всех странах мира проходят процессы модернизации налогового администрирования. Это связано с целым рядом причин:
– развитие Интернет-технологий;
– развитие электронного документооборота;
– появление трансграничных нарушений в области налогообложения;
– использование офшорных зон для целей ухода от налогов;
– появление новых административных процедур в отношении налогоплательщиков, таких как возможность регистрации компаний и предпринимателей онлайн, появление новых форм отчетности и механизмов фиксации действий налогоплательщика, таких как передача данных с контрольно-кассовой техники онлайн.
Эффективная политика налогового администрирования в настоящее время должна включать в себя две системы:
– систему, направленную на обнаружение административных правонарушений и случаев уклонения от уплаты налогов, и модернизацию системы борьбы с уклонением от налогов, пересмотром санкций и взаимодействию налоговых органов различных стран;
– систему, направленную на упрощение системы налогообложения для тех компаний, кто соблюдает налоговое законодательство, своевременно уплачивает налоги.
Таким образом, модернизация системы налогового администрирования должна исходить из паритета двух систем, направленных на избежание уклонения от налогов и упрощение административных процедур.
На сегодняшний день реформы налогового администрирования фигурируют в стратегиях многих государств-членов Евросоюза. Например, в Болгарии создана специальная налоговая дирекция для борьбы с налоговым мошенничеством, аналогичный департамент был создан в Румынии, в Чехии реализован проект «одного окна», реорганизация налогового администрирования также стоит в качестве приоритетной задачи в Хорватии.
Очень важным вопросом в области модернизации налогового администрирования стоит задача по обработке информации, внедрении IT-систем для управления сбором налогов, совершенствования предоставления услуг налогоплательщикам и одновременному предотвращению мошенничества в области налогообложения. Так, в Болгарии была расширена информационная линейка электронных услуг, предоставляемых налогоплательщикам, в Чехии введен электронный почтовый ящик (мейл) для налогоплательщика, позволяющий своевременно получать информацию как по уплате налогов, так и пенсионных сборов, в Ирландии введена новая информационная система подачи декларации по налогу на имущество. В Великобритании принята новая стратегия электронного администрирования.
Одновременно государства-члены Евросоюза приняли меры, направленные на борьбу с мошенничеством и уклонением от уплаты налогов, в некоторых случаях данные мероприятия реализуются в рамках многолетних стратегий, ориентированных на снижение системных рисков и снижение случаев уклонения от уплаты налогов. В частности, на Кипре разрабатывается стратегия управления налоговым администрированием, основанная на системном анализе рисков. В Эстонии в качестве приоритетных направлений налоговых проверок выделяются такие секторы экономики, в которых традиционно существуют высокие налоговые риски, к ним относятся: строительство, общественное питание, отрасль туризма и гостеприимства. В Финляндии в целях совершенствования налогового администрирования реализуется план борьбы с теневой экономикой. Основным направлением модернизации налогового администрирования в Италии является реализация плана выявления незадекларированных доходов, а также случаев отмывания денежных средств.