Сборник задач по междисциплинарному курсу «Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» и междисциплинарному курсу «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является частью программы подготовки специалистов среднего звена в соответствии с ФГОС по специальностям СПО 38.02.06 «Финансы», 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям).
Сборник задач предназначен для получения практических навыков на основе изученного теоретического материала в части расчетов с бюджетами и внебюджетными фондами.
Данный сборник задач содержит 11 тем, общее количество задач – 102. При выполнении задач студентам рекомендуется использовать нормативные источники литературы, в частности: Налоговый кодекс Российской Федерации, Законы субъектов Российской Федерации, нормативные правовые акты органов местного самоуправления, подробный перечень рекомендуемой литературы приведен после каждой темы. Тема 11 содержит примерные задачи, которые помогут студенту осуществить подготовку к сдаче профессионального модуля.
Сборник задач может быть использован для освоения соответствующего междисциплинарного курса студентами, обучающимися по программам базовой и углубленной подготовки.
Представленные в сборнике задачи имеют практическую направленность, позволяющую специалистам получить навыки расчетов с бюджетами и внебюджетными фондами, реализуемыми на практике.
Тема 1. Налог на добавленную стоимость
Задача 1
С помощью статьи 149 НК РФ определить перечень операций, подлежащих и не подлежащих налогообложению.
1. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
2. Реализация коллекционных монет.
3. Аэронавигационное обслуживание самолетов на территории аэропорта.
4. Реализация кондитерских изделий.
5. Привлечение денежных средств физических лиц во вклады «Сбербанком».
6. Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта.
7. Реализация входных билетов на хоккейный матч в «Уфа-арена».
8. Реализация однокомнатной квартиры физическим лицом.
9. Реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятием.
10. Оказание услуг сотовой связи.
Задача 2
С помощью статьи 164 НК РФ определить, по каким ставкам облагаются следующие операции:
1. Получена выручка от продажи хлебобулочных изделий.
2. Получена выручка от продажи кондитерских изделий.
3. Оказаны услуги по установке оконных конструкций.
4. Выполнены работы по установке зонда на орбитальной станции.
5. С территории России вывезены ткани для реализации в Югославии.
6. Получена выручка за реализацию журналов «Космополитен».
7. Реализованы матрацы фирмы «Конкор».
8. Реализованы детские кровати.
9. Получена выручка за реализацию красной икры.
10. Получена выручка за реализацию консервированных ананасов.
Задача 3
Условие:
ООО «Магнит» в 1 квартале текущего года закупило листовой материал для изготовления продукции 20 тонн по цене 32 000 рублей за тонну. Из данного материала было изготовлено и реализовано продукции на сумму 960 000 рублей (с НДС).
Требуется:
Исчислить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Указать срок уплаты за налоговый период.
Задача 4
Условие:
Предприятие осуществляет перепродажу продовольственных товаров, а также изготовление кондитерских изделий. За 2 квартал текущего года осуществило следующие хозяйственные операции: